长沙职业技术学院 建设工程项目预结算审计实施办法(试行)
发布时间: 2020-11-16 浏览次数:

长沙职业技术学院

建设工程项目预结算审计实施办法(试行)


第一章 总 则

第一条 为进一步加强和规范学校基本建设和修缮工程项目(以下简称“建设工程项目”)的预算、结算审计工作,加强建设项目科学管理,有效提高建设项目投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》(教财[2016]11号)、《湖南省国家建设项目审计监督办法》(湖南省政府2008年第234号令)、《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》(湘教发[2012]64号)、《长沙市政府投资建设项目审计监督办法》(长政发[2014]55号)和《关于印发长沙市政府集中采购目录及政府采购限额标准的通知》等法律法规和文件,结合我校审计工作实际情况,特制定本实施办法。

第二条 本办法所称的建设工程项目是指以各种资金来源投资的基本建设项目和修缮、装修、绿化以及其他工程。

第三条 本办法所称工程建设管理部门,是指学校后勤管理处和新校区建设管理办公室。

第四条 建设工程项目预算审计、结算审计由学校内部审计部门负责进行审计,一般委托工程造价咨询机构实施。

第五条 经学校批准的单项工程预算送审金额、结算送审金额在3万元(含3万元)以上, 100万元(含100万元)以下的的项目必须进行预算审计、结算审计,否则不得办理招投标、结算付款手续。

按照政府采购限额标准,送审金额在100万元以上的建设工程项目的预算审计、结算审计,由长沙市财政评审中心实施。审计起点以下的工程项目和含有部分工程建设项目的货物采购项目,学校根据项目实际情况确定是否进行预算审计或结算审计。

第六条 建设工程项目的预算编制工作由工程使用部门负责(新校区建设项目除外),其中公共建设项目的预算编制工作由工程建设管理部门负责。项目结算编制工作由施工单位负责组织。

第七条 属于校内结算审计范围的建设工程项目,工程建设管理部门应在工程施工承包合同中进行约定。


第二章 审计的主要内容

第八条 建设工程项目预算审计包括:

(一)预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准,有无预算超概算的情况;

(二)施工图设计是否按照批准的设计原则、范围、内容、项目及投资额进行,设计深度是否符合规定;

(三)项目编号是否正确,项目特征描述是否与图纸要求相符、是否完整表达项目特征,计量单位是否与工程量相匹配,组价是否与工作内容及项目特征描述相符;

(四)工程量计算是否正确,工程范围是否与图纸一致,有无超范围工程;

(五)工作内容与清单项内容包含的定额组价内容是否相符,定额套用是否正确,单价是否属实;

(六)人工费、材料(设备)价差计算是否正确;

(七)措施项目清单编制是否正确,有关费用项目计取以及规费、税金计取是否准确;

(八)需要审计的其他内容。

第九条 建设工程项目结算审计包括:

(一)工程结算资料是否符合要求,是否真实、完整;

(二)工程结算的编制依据是否正确、有效,结算方式是否符合合同约定,工程结算金额的计算过程和结果是否准确;

(三)工程项目合同的有效性及履行情况;

(四)工程竣工验收情况;

(五)设计变更、施工签证的内容及程序的合法合规性、真实有效性;

(六)工程量计算及取费是否准确;

(七)合同范围内未实施的项目是否已做减项处理;

(八)材料价差的调整是否合理;

(九)甲供材料及水电费是否准确扣除;

(十)需要审计的其他内容。


第三章 审计的主要程序

第十条 年初工程建设管理部门应将经学校批准的建设工程项目计划送学校审计部门备案,未经备案的工程建设项目不予审计。学校紧急抢修项目、经党委会或校长办公会批准的临时项目除外。

第十一条 工程使用部门或施工单位要及时向工程建设管理部门报送工程预算报告或结算报告以及相关资料,并针对资料真实性、完整性填写建设工程项目审计承诺书。审核过程中,若发现报送资料不完整、手续不全、字迹不清、签证不明确,可视为无效资料,因漏报错报造成的损失由使用部门或施工单位自行承担。

第十二条 工程建设管理部门对报送材料进行初审,在《建设工程项目预算送审表》(附件3)或《建设工程项目结算送审表》(附件4)上签署意见后,将资料报送学校审计部门。

第十三条 审计部门对报送的资料进行复核和签收,在接收资料后7个工作日内安排审计,并按照规定交由第三方造价咨询机构具体实施。

第十四条 工程建设管理部门在工程项目竣工验收后三个月内,应按规定将完整的结算资料报送审计部门。超过规定期限报送的,需填写《逾期报送工程结算审批表》(附件5),并经分管工程建设和审计工作的校领导审批同意。

第十五条 工程项目报送审计资料原则上是原件,如是复印件应由工程建设管理部门负责人及具体管理人员签署意见并说明原件存放地点。工程建设管理部门应向审计部门提供以下资料:

(一) 项目建议书、立项报告、批复文件;

(二) 预算书(清单编制);

(三) 设计图、施工图(或施工方案)、竣工图;

(四) 有关管理部门审批、修改、调整的相关文件;

(五) 招标文件、投标文件,中标通知书;

(六) 施工合同和补充协议(含合同清单);

(七)工程联系函;

(八) 设计变更、施工签证;

(九) 工程验收报告、结算书;

(十)施工过程影像资料;

(十一)CD光碟(电子版文件);

(十二)其它相关资料。

第十六条 第三方造价咨询机构在《长沙市财政评审中心评审时限规定(试行)》要求的时限内出具审计意见,审计意见由工程建设管理部门、施工单位及审计部门签字确认;如有异议,相关单位在收到审计意见之日起15日内提出书面反馈意见,并提交补充材料,否则视为无异议。

第十七条 学校审计部门接到反馈意见及相关资料后,与造价咨询机构对接,对修改的内容再次进行核对,由第三方机构依法、独立出具审计报告,经学校审计部门签字盖章后抄送工程建设管理部门。审计报告是学校确认工程项目投资预算、工程款结算的主要依据。

第十八条 所有预结算审计相关资料由审计部门保存三年,三年后转交学校档案室按高校档案管理规定保存。

第十九条 有下列情形之一的,将不予进行工程预结算审计:

(一)除本办法第十条规定的特殊情形外,未按规定办理工程项目审计备案手续的;

(二)随意分拆工程,逃避招标和审计程序的;

(三)擅自改变施工方案,随意变更工程,未经批准超预算施工的;

(四)申报资料不真实的;

(五)违反规定预付和结算工程款项的;

(六)串通施工单位损害学校利益的;

(七)其他应报审计不报审计,逃避审计监督行为的。


第四章 职责与责任

第二十条 审计部门的职责是:

(一)认真做好对第三方造价咨询机构的审查和委托工作,与其签订委托协议,明确建设工程项目审计的方式、内容、职责、权限等;

(二)协调审计过程中的有关工作,处理审计过程中遇到的问题;

(三)审定审计实施方案,确定审计的方式和内容;

(四)审定最终的工程预算价、结算价;

(五)对受托造价咨询机构的工作进行监督。

第二十一条 工程建设管理部门的职责是:

(一)支持和配合审计部门开展预结算审计工作;

(二)负责对项目预结算送审资料进行初审;

(三)协调监理和施工单位等各方,落实审计意见;

(四)评价和监督受托社会中介机构的工作质量。

第二十二条 造价咨询机构的职责是:

(一)遵照国家有关法律法规,按照合同约定履行审计职责,对审计意见和审计报告承担法律责任;

(二)负责编制并落实项目审计实施方案;

(三)对工程预算进行审计,提出审计意见;

(四)对工程竣工结算进行审计,出具审计报告;

(五)与相关部门做好沟通协调,参加工程建设相关会议,及时向学校审计部门报告工作情况。

第二十三条 学校审计部门工作人员要依法依规按程序办事,廉洁奉公、实事求是、客观公正,如出现违规违纪违法情形,严肃追究相关责任人责任。

第二十四条 第三方造价咨询机构在审计过程中发生质量或责任事故,按照签订的合同承担相应的责任。



第五章 附 则

第二十五条 如上级政策文件发生变化,出现本办法与之不一致的情形,以上级政策文件为准。

第二十六条 本办法由纪检监察审计室负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起执行。